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2018年税务师考试《涉税服务实务》每日一练(10.10)

来源:会计 发布时间:2018-10-10 17:05:58
[摘要]

2018税务师考试渐渐迫近,各位备考同学不要过于紧张,压力要有,动力要足,每天一练助你掌握考点更高效。本篇为2018年税务师考试2018年税务师考试《涉税服务实务》每日一练试题,各位小试牛刀!

税务师每日一练

单选题

1、下列关于企业重组的一般性税务处理的说法中,错误的是( )。

A、企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织,应视同企业进行清算、分配

B、以非货币资产清偿债务,应当按非货币性资产公允价值清偿债务来确认相关资产的所得或损失

C、企业合并业务中,被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

D、企业股权收购业务中,收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为计税基础

多选题

2、下列关于企业接收政府和股东划入资产的所得税处理规定中,正确的有( )。

A、县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金处理

B、县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业,凡指定专门用途并按有关规定进行管理的,企业可作为不征税收入进行企业所得税处理

C、县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业,由企业自行使用,凡作为收入处理的,应按资产的公允价值计算确定应税收入

D、企业接收股东赠予资产,凡合同、协议约定作为资本金且在会计上已做实际处理的,可作为不征税收入进行纳税调整

E、企业接收股东划入资产,凡作为收入处理的,应按公允价值计入收入总额

多选题

3、某企业2016年填报《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时,第11行“营业外收入”应当包括的项目有( )。

A、固定资产清理净收益

B、残料销售收入

C、购货时向销售方收取的违约金

D、购货时取得的现金折扣

E、销售货物时收取的包装物租金

单选题

4、下列不应填入免税、减计收入及加计扣除优惠明细表中的第25行,“三、加计扣除”的是( )。

A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B、安置残疾人员所支付的工资

C、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入

D、科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

多选题

5、对于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得,计算应纳税所得额的方法正确的有( )。

A、转让财产所得,以收入全额为应纳税所得额

B、利息所得,以收入全额为应纳税所得额

C、租金所得,以收入全额为应纳税所得额

D、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额

E、股息、红利等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额

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1.【正确答案】 B

【答案解析】 选项B,以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失。

2.【正确答案】 ABE

【答案解析】 选项C,县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业,由企业自行使用,应按政府确定的接收价值计入当期收入总额计算缴纳企业所得税,政府没有确定接收价值的,按资产的公允价值计算确定应税收入;选项D,企业接收股东赠予资产,凡合同、协议约定作为资本金且在会计上已做实际处理的,不计入企业的收入总额,无需纳税调整。

3.【正确答案】 AC

【答案解析】 选项D通过“财务费用”核算;选项B、E应当通过“其他业务收入”核算,填入第1行“营业收入”中。

4.【正确答案】 C

【答案解析】 企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入属于减计收入项目。

5.【正确答案】 BCDE

【答案解析】 选项A,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

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