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2018年税务师考试《涉税服务相关法律》考前模拟卷Ⅲ答案及解析

来源:会计 发布时间:2018-12-10 16:08:11
[摘要]

2018年税务师考试《涉税服务相关法律》考前模拟卷Ⅲ答案及解析

一、单项选择题(共40题,每题1.5分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)

1.【答案】B。解析:本题考核抗辩权。(1)乙的行为属于狭义抗辩而非抗辩权,即否认对方请求权的存在。所以选项A错误。(2)乙的行为属于行使撤销权而非抗辩权。所以选项C错误。(3)乙的行为并不是在对抗甲的请求权,其只是主张债务的抵销,所以不属于行使抗辩权。所以选项D错误。

2.【答案】B。解析:本题考核行政法的渊源。(1)税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度,只能由“法律”规定。所以选项B说法错误。(2)没有法律或国务院的行政法规、决定、命令的依据,部门规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范,不得增加本部门的权力或者减少本部门的法定职责。所以选项C说法正确。(3)设区的市的人民代表大会及其常务委员会根据本市的具体情况和实际需要,在不同宪法、法律、行政法规和本省、自治区的地方性法规相抵触的前提下,可以对城乡建设与管理、环境保护、历史文化保护等方面的事项制定地方性法规。所以选项D说法正确。

3.【答案】A。解析:本题考核行政机关工作人员的法律地位。(1)公务员的权利中不包括该项,如果公务员处理案件过程中有违法行为,不论是否重大、复杂均需要承担相应的责任;所以选项B错误。(2)在行政诉讼中,公务员既不能作原告,也不能作被告,不具有诉讼当事人的地位;所以选项C错误。(3)任何个人,包括国家机关工作人员,都不能成为行政主体。所以选项D错误。

4.【答案】C。解析:本题考核行政行为的效力。(1)单纯的申请行政复议,不会直接导致行政行为丧失拘束力。但如果复议机关作出撤销该具体行政行为的决定,那么该行政行为将丧失拘束力;所以选项A错误。(2)具体行政行为在被废止前仍确定、有效,其效力从行为被废止之日起丧失;所以选项B错误。(3)无效行政行为自始无效,而可撤销的行政行为只有在被撤销后才失去效力。所以选项D错误。

5.【答案】A。解析:本题考核行政许可实施的费用制度。(1)行政机关实施行政许可和对行政许可事项进行监督检查,不得收取任何费用。但是,法律、行政法规另有规定的,依照其规定;A正确。(2)本案中,刘某是被许可地块的相邻权人,是该许可的利害关系人。因此,规划局审查和决定发放许可证时应当听取其意见;B错误。(3)虽然该建筑工程尚未建设,目前还未影响到刘某的利益,但是该行政许可实施后将会给刘某的利益造成影响。本案中,刘某虽然不是行政许可的相对人,但是其是该行政许可的利害关系人,其有权提起行政诉讼,具备原告资格;CD错误。

6.【答案】A。解析:本题考核行政法的渊源。(1)《立法法》第8条规定,税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度,只能由“法律”规定,所以选项A说法错误,选项B说法正确。(2)根据《立法法》第80条规定,没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据,部门规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范,不得增加本部门的权力或者减少本部门的法定职责;所以选项C说法正确。(3)根据《立法法》第72条规定,设区的市的人民代表大会及其常务委员会根据本市的具体情况和实际需要,在不同宪法、法律、行政法规和本省、自治区的地方性法规相抵触的前提下,可以对城乡建设与管理、环境保护、历史文化保护等方面的事项制定地方性法规,法律对设区的市制定地方性法规的事项另有规定的,从其规定;所以选项D说法正确。

7.【答案】C。解析:本题考核行政处罚听证。(1)行政机关在作出行政处罚决定之前,应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据,并告知当事人依法享有的权利;A说法正确。(2)公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的,可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请;但是法律规定的申请期限超过60日的除外;B说法正确。(3)行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前,应当告知当事人有要求举行听证的权利。当事人不承担行政机关组织听证的费用。当事人要求听证的,行政机关应当组织听证。本题中,区公安分局对沈某作出了较大数额的罚款,且沈某提出了听证要求,该分局应当组织听证,该分局不进行听证就直接作出处罚决定的做法违法;C说法错误当选,D说法正确。

8.【答案】B。解析:本题考核行政强制措施。行政强制措施的种类包括:(1)限制公民人身自由;(2)查封场所、设施或者财物;(3)扣押财物;(4)冻结存款、汇款;(5)其他行政强制措施(证据先行登记保存、交通管制、强制进入场所、通信管制等);选项A.C.D属于行政强制执行。

9.【答案】C。解析:本题考核扣押。(1)《行政强制法》18条规定,通知当事人到场;所以选项A说法正确。(2)查封、扣押清单一式二份,由当事人和行政机关分别保存;所以选项B说法正确。(3)因查封、扣押发生的保管费用由行政机关承担;所以选项C说法错误。(4)对查封、扣押的场所、设施或者财物,行政机关应当妥善保管,不得使用或者损毁;造成损失的,应当承担赔偿责任;所以选项D说法正确。

10.【答案】C。解析:本题考核税收违法案件审理程序。重大税务案件应当自批准受理之日起30日内作出审理决定,不能在规定期限内作出审理决定的,经审理委员会主任或其授权的副主任批准,可以适当延长,但延长期限最多不超过15日。所以选项A错误。重大税务案件审理采取书面审理和会议审理相结合的方式。所以选项B错误。审理重大税务案件是审理委员会的职责。所以选项D错误。
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11.【答案】B。解析:本题考核《行政强制法》54.55.60条。(1)行政机关申请人民法院强制执行前,应当催告当事人履行义务,送达催告书。强制执行的费用由被执行人承担;所以选项A错误。(2)行政机关向人民法院申请强制执行,应当提供下列材料:强制执行申请书;行政决定书及作出决定的事实、理由和依据;当事人的意见及行政机关催告情况;申请强制执行标的情况;法律、行政法规规定的其他材料;所以选项C错误。(3)人民法院以划拨、拍卖方式强制执行的,可以在划拨、拍卖后将强制执行的费用扣除;所以选项D错误。

12.【答案】C。解析:本题考核行政合法性原则。根据《行政许可法》第63.47.68条规定:(1)行政机关实施监督检查,不得妨碍被许可人正常的生产经营活动,不得索取或者收受被许可人的财物,不得谋取其他利益;选项A不违反。(2)听证申请人、利害关系人不承担行政机关组织听证的费用;选项B不违反。(3)行政机关在监督检查时,发现直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全的重要设备、设施存在安全隐患的,应当责令停止建造、安装和使用,并责令设计、建造、安装和使用单位立即改正;选项D不违反。(4)《行政强制法》第17条规定:行政强制措施由法律、法规规定的行政机关在法定职权范围内实施。行政强制措施权不得委托;选项C违反,当选。

13.【答案】D。解析:本题考核行政复议。(1)因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的,申请期限自障碍消除之日起应该继续计算;所以选项A错误。(2)公民、法人或其他组织在申请行政复议时,一并提出对有关规定的审查申请的,行政复议机关对该规定有权处理的,应当在30日内依法处理;无权处理的,应当在7日内按照法定程序转送有权处理的行政机关依法处理,有权处理的行政机关应当在60日内依法处理;所以选项B错误。(3)行政复议机关收到行政复议申请后,应在5个工作日内进行审查,决定是否受理。在申请行政复议时,一并提出对有关规定的审查申请的,行政机关在处理期间,要中止对具体行政行为的审查;所以选项C错误。

14.【答案】B。解析:本题考核合伙企业与第三人关系。当事人互负到期债务,该债务的标的物种类、品质相同的,任何一方可以将自己的债务与对方的债务抵销,但依照法律规定或者按照合同性质不得抵销的除外。合伙人发生与合伙企业无关的债务,相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务。所以李某可以其对合伙企业的3万债权抵销其欠合伙企业的3万债务,但不能以其对合伙人高某的2万债权抵销欠合伙企业的剩余2万债务。

15.【答案】B。解析:本题考核重整程序。(1)重整期间,对债务人的特定财产享有的担保权暂停行使;在重整期间,债务人或者管理人为继续营业而借款的,可以为该借款设定担保;所以选项A错误,选项B正确。(2)重整期间,债务人的出资人不得请求投资收益分配。债务人的董事、监事、高级管理人员不得向第三人转让其持有的债务人的股权。但是,经人民法院同意的除外。所以选项C.D错误。

16.【答案】C。解析:本题考核非法证据及排除。在侦查、审查起诉、审判时发现有应当排除的证据的,应当依法予以排除,不得作为起诉意见、起诉决定和判决的依据。所以选项A错误。当事人及其辩护人、诉讼代理人有权申请人民法院对以非法方法收集的证据依法予以排除。所以选项B错误。人民法院对证据收集的合法性进行调查后,应当将调查结论告知公诉人、当事人和辩护人、诉讼代理人。所以选项D错误。

17.【答案】B。解析:本题考核无权处分、善意取得。甲被法院宣告失踪后,其妻乙被指定为甲的财产代管人,代替甲管理属于甲的那部分财产,乙对甲的财产只有管理权,没有处分权。乙将甲、乙共有的房屋出售必须经甲同意,乙擅自出售共有房屋属于无权处分。乙在房屋出售过程中,向丙出示了甲被宣告失踪的判决书,并将房屋属于夫妻二人共有的事实告知丙。故丙对乙无权处分的事实明知,其不属于善意第三人,不能依善意取得制度取得房屋的所有权。因此,甲重新出现后,有权请求丙返还房屋。

18.【答案】B。解析:本题考核表见代理。表见代理是指虽无代理权但表面上有足以使人信为有代理权而须由本人负授权之责的代理。选项A属于越权的无权代理。选项C属于代理权消灭后的无权代理。选项D属于滥用代理权的双方代理。

19.【答案】D。解析:本题考核数罪并罚。齐某在执行刑罚过程中犯新罪,适用“先减后并”的原则:原判刑罚18年,减去已经执行的8年,还剩10年;用10年与新罪的刑罚5年有期徒刑进行并罚,即10年以上15年以下,在这个幅度内决定的刑罚就是犯罪分子甲仍需执行的刑期。

20.【答案】B。解析:本题考核按份共有。根据规定,处分共有的不动产或者动产以及对共有的不动产或者动产作重大修缮的,应当经占份额2/3以上的按份共有人同意。本题中,甲、乙、丙分别持有1/3的份额,甲、乙同意,份额达到了2/3,因此可以将该房屋铺上实木地板(进行重大修缮)。
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21.【答案】A。解析:本题考核留置权的成立。(1)留置权是指债权人依法占有债务人的动产,在债务人不履行到期债务时,债权人有权依法留置该财产,并有权就该财产享有优先受偿的权利;选项B.C中不是“债权人依法占有债务人的动产”,不构成留置权。(2)留置权的行使条件之一是“债务已届清偿期且债务人未按规定期限履行义务”,选项D中是“未到期”,不构成留置权。

22.【答案】D。解析:本题考核特殊的普通合伙企业。合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务以及合伙企业的其他债务,由全体合伙人承担无限连带责任。

23.【答案】B。解析:本题考核买卖合同的风险转移。标的物毁损、灭失的风险,在标的物交付之前由出卖人承担,交付之后由买受人承担,但法律另有规定或者当事人另有约定的除外。本题中标的物尚未交付,所以风险由出卖人承担。

24.【答案】A。解析:本题考核债权人会议。债权人会议应当有债务人的职工和工会的代表参加,对有关事项发表意见。所以选项B错误。债权尚未确定的债权人,除人民法院能够为其行使表决权而临时确定债权额的外,不得行使表决权。所以选项C错误。对债务人的特定财产享有担保权的债权人,未放弃优先受偿权利的,对于通过和解协议及通过破产财产的分配方案不享有表决权。所以选项D错误。

25.【答案】B。解析:本题考核行政诉讼代理人。在行政诉讼中,法定代理人制度适用于没有诉讼行为能力的公民,不适用于法人、组织。

26.【答案】D。解析:(1)选项A:公司自行清算的,清算方案应当报“股东(大)会决议”确认;人民法院组织清算的,清算方案应当报“人民法院”确认;

(2)选项B:虽然成立清算组但故意拖延清算的,“债权人”申请人民法院指定清算组进行清算时,人民法院应予受理;

(3)选项C:人民法院指定的清算组成员有下列情形之一的,人民法院可以根据债权人、股东的申请,或者依职权更换清算组成员:①有违反法律或者行政法规的行为;②丧失执业能力或者民事行为能力;③有严重损害“公司或者债权人”利益的行为;损害个别股东利益的,股东可以自己名义直接提起诉讼;

(4)选项D:公司依法清算结束并办理注销登记前,有关公司的民事诉讼,应当以公司的名义进行。公司成立清算组的,由清算组负责人代表公司参加诉讼;尚未成立清算组的,由原法定代表人代表公司参加诉讼。

27.【答案】D。解析:本题考核代履行。行政机关依法作出要求当事人履行排除妨碍、恢复原状等义务的行政决定,当事人逾期不履行,经催告仍不履行,其后果已经或者将危害交通安全、造成环境污染或者破坏自然资源的,行政机关可以代履行,或者委托没有利害关系的第三人代履行。所以选项A.B错误。代履行的费用按照成本合理确定,由当事人承担。但是,法律另有规定的除外。所以选项C错误。

28.【答案】C。解析:不得担任董事、监事、高级管理人员的情形是:(1)无民事行为能力和限制行为能力;(2)因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产,被判处刑罚,执行期满未逾5年;或者因犯罪被剥夺政治权利,执行期满未逾5年;(3)担任破产清算的企业厂长(或公司董事),对该公司、企业的破产负有个人责任的,自该企业破产清算完结之日起未逾3年;(4)担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司的法定代表人,并负有个人责任的,自该公司被吊销营业执照之日起未逾3年;(5)个人所负数额较大的债务到期未清偿。

29.【答案】B。解析:本题考核发起人责任。发起人为设立公司以自己名义对外签订合同,合同相对人请求该发起人承担合同责任的,人民法院应予支持。公司成立后对前款规定的合同予以确认,或者已经实际享有合同权利或者履行合同义务,合同相对人请求公司承担合同责任的,人民法院应予支持。发起人以设立中公司名义对外签订合同,公司成立后合同相对人请求公司承担合同责任的,人民法院应予支持。公司成立后有证据证明发起人利用设立中公司的名义为自己的利益与相对人签订合同,公司以此为由主张不承担合同责任的,人民法院应予支持,但相对人为善意的除外。

30.【答案】A。解析:本题考核股份有限公司董事会。股份有限公司董事长召集和主持董事会会议。所以选项A正确。决定有关董事、监事的报酬事项是股东大会的职权。所以选项B错误。监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生,而不是由董事会决议。所以选项C错误。决定公司合并是股东大会的职权。所以选项D错误。
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31.【答案】A。解析:本题考核取回权。受理时,未送达未付清价款,出卖人可取回,管理人也可以支付价款,要求交付;未取回且送到,通过债权救济。

32.【答案】B。解析:本题考核剥夺政治权利。与有期徒刑附加适用时,剥夺政治权利的期限为1年以上5年以下,从有期徒刑执行完毕之日或被假释之日起计算。

33.【答案】C。解析:本题考核税务行政裁量权行使规则。税务行政处罚决定要求书面的形式,不能口头告知相对人税务行政处罚决定。所以选项A错误。运用税务行政裁量权行使规则,是为了规范税务机关裁量权的行使,保护当事人合法权益,并不意味着随意行使行政处罚权。所以选项B错误。各级税务机关应当通过执法督察、案卷评查等方式,对规范行政处罚裁量权工作进行监督。所以选项D错误。

34.【答案】C。解析:本题考核假释的撤销及数罪并罚的适用。假释考验期内,再犯新罪,应当撤销假释,依照“先减后并“的方法实行数罪并罚。15年-8年=7年,还未执行的7年与新罪的6年并罚,即在7年以上13年以下确定刑期。

35.【答案】B。解析:本题考核行政诉讼的管辖。因不动产提起的行政诉讼,由不动产所在地人民法院管辖。由此判断本案应由争议土地所在地的法院管辖。另外,《行政诉讼法》第15条规定,中级人民法院管辖下列第一审行政案件:(一)对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件;(二)海关处理的案件;(三)本辖区内重大、复杂的案件。由此判断本案应由中级法院作为一审管辖法院。综上,本案应由争议土地所在地的中级人民法院管辖。

36.【答案】C。解析:本题考核提起解散公司诉讼的情形。单独或者合计持有公司全部股东表决权10%以上的股东,以下列事由之一提起解散公司诉讼,并符合《公司法》第182条规定的,人民法院应予受理:(1)公司持续2年以上无法召开股东会或者股东大会,公司经营管理发生严重困难的;(2)股东表决时无法达到法定或者公司章程规定的比例,持续2年以上不能作出有效的股东会或者股东大会决议,公司经营管理发生严重困难的;(3)公司董事长期冲突,且无法通过股东会或者股东大会解决,公司经营管理发生严重困难的;(4)经营管理发生其他严重困难,公司继续存续会使股东利益受到重大损失的情形。股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害,或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务,以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由,提起解散公司诉讼的,人民法院不予受理。

37.【答案】B。解析:本题考核民事诉讼的管辖。因铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿提起的诉讼,由事故发生地或车辆、船舶最先到达地、航空器最先降落地或被告住所地人民法院管辖,B正确。

38.【答案】A。解析:本题考核民事诉讼委托代理。委托代理人死亡或者丧失诉讼行为能力,即失去了行使诉讼代理权的能力,无法代理诉讼,诉讼代理权随之丧失。所以选项A正确。委托代理人辞却或解除委托,当事人必须书面告知人民法院,并由人民法院通知对方当事人,否则,不发生辞却或解除的效力。所以选项B错误。未成年人的父母作为其监护人,是法定诉讼代理人,不是委托诉讼代理人。所以选项C错误。授权委托书仅写“全权代理”而无具体授权的,诉讼代理人无权代为承认、放弃、变更诉讼请求,进行和解,提出反诉或者提起上诉。所以选项D错误。

39.【答案】A。解析:本题考核刑事诉讼中人民法院的职能。(1)法院无权决定刑事拘留措施,对严重违反法庭秩序的诉讼参与人可以决定采取司法拘留措施;所以选项B错误。(2)人民法院有权决定对被告人取保候审;所以选项C错误。(3)人民法院可以决定逮捕;所以选项D错误。

40.【答案】D。解析:本题考核辩护人。根据规定,下列人员不得担任辩护人:(1)正在被执行刑罚或者处于缓刑、假释考验期间的人;(2)依法被剥夺、限制人身自由的人;(3)无行为能力或者限制行为能力的人;(4)人民法院、人民检察院、公安机关、国家安全机关、监狱的现职人员;(5)人民陪审员;(6)与本案审理结果有利害关系的人;(7)外国人或者无国籍人。第(4)项至第(7)项规定的人员如果是犯罪嫌疑人、被告人的监护人或者近亲属,犯罪嫌疑人、被告人委托其担任辩护人的,可以准许。
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二、多项选择题(共20题,每题2分。每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分。)

41.【答案】BC。解析:本题考核行政合理性原则。(1)选项ADE:属于合法性原则,都体现了“程序合法”的要求;(2)选项BC:属于合理性原则。

42.【答案】ABDE。解析:本题考核税务行政许可项目。税务行政许可项目包括:

(1)企业印制发票审批;

(2)对纳税人延期缴纳税款的核准;

(3)对纳税人延期申报的核准;

(4)对纳税人变更纳税定额的核准;

(5)增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批;

(6)对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定;

(7)非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批。

43.【答案】DE。解析:本题考核行政许可的实施程序。申请人要求行政机关对公示内容予以说明、解释的,行政机关应当说明、解释,提供准确、可靠的信息。所以选项A错误。行政机关应当对申请人提交的申请材料进行审查。审查包括形式审查和实质审查。所以选项B错误。申请事项依法不属于本行政机关职权范围的,应当即时作出不予受理的决定,并告知申请人向有关行政机关申请。所以选项C错误。

44.【答案】AE。解析:本题考核行政许可的公告。(1)法律、法规、规章规定实施行政许可应当听证的事项,或者行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的重大行政许可事项,行政机关应当向社会公告,并举行听证。所以选项A正确。(2)被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的,应当予以撤销。没有公告的规定。所以选项B错误。(3)行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的,行政机关在作出行政许可决定前,应当告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利。没有公告的规定。所以选项C错误。(4)行政机关准予变更或者延续,不需要公告。所以选项D错误。(5)行政机关在其法定职权范围内,依照法律、法规、规章的规定,可以委托其他行政机关实施行政许可。委托机关应当将受委托行政机关和受委托实施行政许可的内容予以公告。所以选项E正确。

45.【答案】CDE。解析:本题考核行政诉讼第二审程序。《行政诉讼法》规定,人民法院审理上诉案件,按照下列情形,分别处理:(1)原判决、裁定认定事实清楚,适用法律、法规正确的,判决或者裁定驳回上诉,维持原判决、裁定;(2)原判决、裁定认定事实错误或者适用法律、法规错误的,依法改判、撤销或者变更;(3)原判决认定基本事实不清、证据不足的,发回原审人民法院重审,或者查清事实后改判;(4)原判决遗漏当事人或者违法缺席判决等严重违反法定程序的,裁定撤销原判决,发回原审人民法院重审。原审人民法院对发回重审的案件作出判决后,当事人提起上诉的,第二审人民法院不得再次发回重审。人民法院审理上诉案件,需要改变原审判决的,应当同时对被诉行政行为作出判决。

46.【答案】BD。解析:本题考核行政处罚、行政许可的实施主体。(1)根据《行政处罚法》的规定,法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织可以在法定授权范围内实施行政处罚。既可以是事业组织,也可以是行政机构,还可以是其他组织;AC错误。(2)依据《行政处罚法》的规定能够接受行政委托,依法行使行政处罚权的主体必须是依法成立的管理公共事务的事业组织;B正确。(3)根据《行政许可法》的规定,接受委托实施行政许可的主体仅限于行政机关。D正确。(4)行政处罚与行政许可的实施主体存在差别,其中,行政许可中受委托的是行政机关;E错误。

47.【答案】BE。解析:本题考核所有权的变动。“抛弃”所有权为单方法律行为,仅由行为人(王某)一方意思表示即可成立。王某作出抛弃的意思表示时即丧失电脑的所有权,所以选项E正确;张某基于“先占”取得无主动产“电脑”的所有权,王某无权请求张某返还,所以选项B正确,选项A.C.D错误。

48.【答案】AE。解析:本题考核个人独资企业的债务承担。投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任。

49.【答案】ACE。解析:本题考核行政处罚的概念。行政处罚的种类包括:拘留;责令停产停业;暂扣或吊销许可证、执照;罚款;没收违法所得和没收非法财物;警告。选项A属于刑事强制措施,选项C属于法院对妨害诉讼程序进行的行为作出的司法拘留。选项E,税务机关作出的收缴或者停售发票不是税务行政处罚,而是一种执行罚性质的间接强制措施。

50.【答案】ACE。解析:本题考核债权让与。第三人与债权人达成一致时,债权让与协议生效。通知债务人后,该转让对债务人发生效力。所以协议生效与对债务人发生效力不是同时的。债权让与后,北海公司成为伟东公司的债权人,有权向伟东公司主张债权。
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51.【答案】BD。解析:本题考核管理人应当经过人民法院许可的行为。《破产法》第69条规定:在第一次债权人会议召开之前,管理人决定继续或者停止债务人的营业或者有下列行为之一的,应当经人民法院许可:(1)涉及土地、房屋等不动产权益的转让;(2)探矿权、采矿权、知识产权等财产权的转让;(3)全部库存或者营业的转让;(4)借款;(5)设定财产担保;(6)债权和有价证券的转让;(7)履行债务人和对方当事人均未履行完毕的合同;(8)放弃权利;(9)担保物的取回;(10)对债权人利益有重大影响的其他财产处分行为。另外,管理人经人民法院许可,可以聘用必要的工作人员。管理人辞去职务应当经人民法院许可。选项A.C.E可以由管理人直接作出,不需要经过人民法院许可。

52.【答案】ABCD。解析:本题考核申请人民法院强制执行的规定。行政机关申请人民法院强制执行,不缴纳申请费。强制执行的费用由被执行人承担。人民法院以划拨、拍卖方式强制执行的,可以在划拨、拍卖后将强制执行的费用扣除。

53.【答案】ADE。解析:本题考核缔约过失责任。当事人在订立合同过程中有下列情形之一,给对方造成损失的,应当承担损害赔偿责任:(1)假借订立合同,恶意进行磋商;(2)故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况;(3)泄露或者不正当地使用在订立合同中知悉的商业秘密;(4)有其他违背诚实信用原则的行为。

54.【答案】AB。解析:本题考核买卖合同、保管合同。本案中张红与商场之间的买卖合同已经成立并生效,只是合同的标的物还未交付。标的物毁损、灭失的风险,在标的物交付之前由出卖人承担,在交付之后由买受人承担,所以张红所选自行车被盗的损失应当由商场承担。且张红与商场之间并不存在保管合同关系。

55.【答案】BD。解析:本题考核管理人的职责。管理人被指定后,要依法接管理债务人的财产,具体实施对债务人财产的管理、处分、整理、变价、分配等工作。其职责主要包括:接管债务人的财产、印章和账簿、文书等资料;调查债务人财产状况,制作财产状况报告;决定债务人的内部管理事务;决定债务人的日常开支和其他必要开支;在第一次债权人会议召开之前,决定继续或者停止债务人的营业;管理和处分债务人的财产;代表债务人参加诉讼、仲裁或者其他法律程序;提议召开债权人会议;人民法院认为管理人应当履行的其他职责。选项B是破产法对管理人职责的其他规定。

56.【答案】BDE。解析:本题考核行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序。行政执法机关应当立即指定2名或2名以上的行政执法人员组成专案组专门负责,核实情况后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告,报本机关正职负责人或者主持工作的负责人审批。所以选项A错误。公安机关对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件,应当在涉嫌犯罪案件移送书的回执上签字;其中,不属于本机关管辖的,应当在24小时内转送有管辖权的机关,并书面告知移送案件的行政执法机关。这里接受移送的公安机关发现案件是不属于自己管辖的,应当在24小时内将案件移送有管辖权的机关,而不是退回移送的行政机关。所以选项C错误。

57.【答案】ACE。解析:本题考核减刑。(1)罪犯有重大立功表现的,可以不受上述减刑起始时间和间隔时间的限制;所以选项A正确,选项B错误。(2)被判处有期徒刑、无期徒刑的罪犯在刑罚执行期间又故意犯罪,新罪被判处有期徒刑的,自新罪判决确定之日起3年内不予减刑;新罪被判处无期徒刑的,自新罪判决确定之日起4年内不予减刑;所以选项D错误。(3)罪犯在死刑缓期执行期间又故意犯罪,未被执行死刑的,死刑缓期执行的期间重新计算,减为无期徒刑后,5年内不予减刑;所以选项E正确。

58.【答案】AD。解析:本题考核犯罪未遂。甲的盗窃行为因意志以外的原因(客观上没有值钱财物)而未得逞,是犯罪未遂。所以选项A正确。甲在实施杀人行为后虽然反悔,但是没有有效的防止犯罪结果的发生,依然成立犯罪既遂。所以选项B错误。丙投毒后反悔,并采取积极行为有效的阻止了犯罪结果(丁死亡)的发生,成立犯罪中止。所以选项C错误。戊放弃犯罪不是自愿,而是因为意志以外的原因(警车的到来)而未得逞,成立犯罪未遂。所以选项D正确。己实际占有并控制了钻戒,其行为成立犯罪既遂。所以选项E错误。

59.【答案】BDE。解析:本题考核假释。(1)被判处无期徒刑的罪犯假释时,刑法中关于实际执行刑期不得少于十三年的时间,应当从判决生效之日起计算。判决生效以前先行羁押的时间不予折抵;所以选项A错误,选项B正确。(2)罪犯既符合法定减刑条件,又符合法定假释条件的,可以优先适用假释;所以选项C错误,选项D正确。(3)对于生效裁判中有财产性判项,罪犯确有履行能力而不履行或者不全部履行的,不予假释;所以选项E正确。

60.【答案】DE。解析:本题考核行政诉讼被告、行政诉讼的审理。(1)经过复议的案件,复议机关维持原行政行为的,复议机关和作出原行政行为的机关为共同被告,故县税务局和市税务局是共同被告;所以选项A.B错误。(2)行政机关不予退还税款的行为属于征税行为,行政相对人应当先向行政复议机关申请行政复议,对复议决定不服的,才可以向人民法院提起行政诉讼;所以选项C错误。(3)税务行政复议机关在受理、审査、决定税务行政复议案件过程中,可使用行政复议专用章。行政复议专用章与行政机关印章在行政复议中具有同等效力;所以选项D正确。(4)人民法院审理行政案件既审查事实问题也审查法律问题,并且可以适用最高人民法院的司法解释;所以选项E正确。
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三、综合分析题(共20题,每题2分。由单项选择题和多项选择题组成。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分。)

(一)

61.【答案】AE。解析:本题考核行政行为的分类。收缴发票是一种执行罚性质的间接强制执行措施。

62.【答案】ADE。解析:本题考核税务行政复议申请的撤回。申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的,经行政复议机构同意,可以撤回。申请人撤回行政复议申请的,不得再以同一事实和理由提出行政复议申请。但是,申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外。

63.【答案】BD。解析:本题考核税务行政许可和税务行政强制。(1)收缴、停止发售发票的行为不是行政处罚而是行政强制措施,不能适用《行政处罚法》的规定,而应适用《行政强制法》的规定;所以选项A错误,选项B正确。(2)允许领购发票不属于行政许可事项,所以《决定书》也不能适用《行政许可法》的规定;所以选项C错误。(3)本题中只是涉及发票,并不是增值税专用发票,所以选项E错误。

64.【答案】BCD。解析:本题考核行政复议终止。选项A.E属于“申请人、被申请人因不可抗力,不能参加行政复议的”情形,导致税务行政复议中止。

(二)

65.【答案】DE。解析:本题考核行政诉讼的受案范围和举证责任的承担。政府信息公开案件属于行政诉讼的受案范围。所以选项A错误。本案的被告是县环保局,而非县政府。所以选项B错误。在行政诉讼中,被告对其作出的行政行为负有举证责任,而非原告。所以选项C错误。

66.【答案】AB。解析:本题考核诉讼代表人与诉讼代理人的区别。当事人一方人数众多的,由当事人推选代表人。当事人推选不出的,可以由人民法院在起诉的当事人中指定代表人。诉讼代表人为2至5人。所以选项C.D错误。诉讼代表人可以委托1至2人作为诉讼代理人。所以选项E错误。

67.【答案】AD。解析:本题考核简易程序。对于政府信息公开案件,一审法院有权根据具体案情决定是否适用简易程序审理,无须经被告同意。所以选项B错误。适用简易程序案件的举证期限由人民法院确定,也可以由当事人协商一致并经人民法院准许,但不得超过15日。所以选项C错误。简易程序仅适用于第一审行政案件,不适用于二审、再审。所以选项E错误。

68.【答案】ABCD。解析:本题考核法院对行政机关的执行措施。行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的,第一审人民法院可以采取下列措施:(1)对应当归还的罚款或者应当给付的款额,通知银行从该行政机关的账户内划拨;(2)在规定期限内不履行的,从期满之日起,对该行政机关负责人按日处五十元至一百元的罚款;(3)将行政机关拒绝履行的情况予以公告;(4)向监察机关或者该行政机关的上一级行政机关提出司法建议。接受司法建议的机关,根据有关规定进行处理,并将处理情况告知人民法院;(5)拒不履行判决、裁定、调解书,社会影响恶劣的,可以对该行政机关直接负责的主管人员和其他直接责任人员予以拘留;情节严重,构成犯罪的,依法追究刑事责任。

(三)

69.【答案】CD。解析:本题考核债的分类。连带之债是指债的多数人一方当事人之间有连带关系的债,甲乙约定共同合租系连带之债、约定之债;所以选项A.B错误,选项D正确。房屋租赁的标的物是房屋,标的是无选择性,应是特定之债、简单之债;所以选项C正确,选项E错误。

70.【答案】A。解析:本题考核侵权法的归责原则。建筑物、构筑物或者其他设施及其搁置物、悬挂物发生脱落、坠落造成他人损害,所有人、管理人或者使用人不能证明自己没有过错的,应当承担侵权责任。所有人、管理人或者使用人赔偿后,有其他责任人的,有权向其他责任人追偿。
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71.【答案】ABC。解析:本题考核物件损害责任。建筑物、构筑物或者其他设施及其搁置物、悬挂物发生脱落、坠落造成他人损害,所有人、管理人或者使用人不能证明自己没有过错的,应当承担侵权责任。所有人、管理人或者使用人赔偿后,有其他责任人的,有权向其他责任人追偿。

72.【答案】E。解析:本题考核紧急避险。因紧急避险造成损害的,由引起险情发生的人承担责任。如果危险是由自然原因引起的,紧急避险人不承担责任或者给予适当补偿。紧急避险采取措施不当或者超过必要的限度,造成不应有的损害的,紧急避险人应当承担适当的责任。个人之间形成劳务关系,提供劳务一方因劳务造成他人损害的,由接受劳务一方承担侵权责任。因此应由丁承担责任。

(四)

73.【答案】AB。解析:本题考核非法购买增值税专用发票罪、虚开增值税专用发票罪。(1)虚开增值税专用发票罪中的“虚开”行为包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开四种情况。行为人只要实施其中一种,即可构成虚开。本案中,屠某为制衣厂虚开增值税专用发票的行为,构成虚开增值税专用发票罪。所以选项A正确。(2)构成非法购买增值税专用发票罪,须满足数量在25份以上或者票面额累计在10万元以上。本案中,屠某虚开增值税专用发票的票面金额为42万元,达到了起刑标准,构成非法购买增值税专用发票罪;所以选项B正确。(3)《刑法》没有规定非法持有增值税专用发票罪、非法使用增值税专用发票罪和非法取得增值税专用发票罪;所以选项CDE错误。

74.【答案】E。解析:本题考核逃税罪。制衣厂明知屠某是虚开增值税专用发票而收取并抵扣税款,属非善意取得虚开的增值税专用发票;其虚假纳税申报数额在5万元以上并且占各种应纳税总额10%以上,构成逃税罪。

75.【答案】AD。解析:本题考核侦查期间辩护律师的权利。(1)辩护律师在侦查期间可以为犯罪嫌疑人提供法律帮助;代理申诉、控告;申请变更强制措施;向侦查机关了解犯罪嫌疑人涉嫌的罪名和案件有关情况,提出意见;所以选项AD正确。(2)辩护律师会见在押的犯罪嫌疑人、被告人,可以了解案件有关情况,提供法律咨询等;自案件移送审查起诉之日起,可以向犯罪嫌疑人、被告人核实有关证据;所以选项C错误。(3)辩护律师自人民检察院对案件审查起诉之日起,可以查阅、摘抄、复制本案的案卷材料;所以选项BE错误。

76.【答案】C。解析:本题考核依法不追究刑事责任原则。在刑事审判阶段,对于被告人死亡的,应当裁定终止审理;对于根据已查明的案件事实和认定的证据材料,能够确认被告人无罪的,应当判决宣告被告人无罪。本案中,屠某犯虚开增值税发票罪,但其在审判阶段死亡,已无宣告有罪之必要,应终止审理案件。

(五)

77.【答案】AD。解析:本题考核徇私舞弊不征、少征税款罪。徇私舞弊不征、少征税款罪,是指税务机关的工作人员徇私舞弊,不征或少征应征税款,致使国家利益遭受重大损失的行为。构成本罪必须以行为人的上述行为致使国家税收遭受重大损失为条件。本案中少缴营业税230万元,远超过致使国家税收损失累计达10万元以上的认定标准,构成徇私舞弊不征、少征税款罪。如果税务人员利用职务上的便利,索取、收受纳税人财物,不征或者少征应征税款,致使国家税收遭受重大损失的,应当以徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪数罪并罚。

78.【答案】ADE。解析:本题考核拘留及侦查措施。拘留是公安机关在特定情况下,对现行犯或重大嫌疑分子采取的临时限制其人身自由的一种强制措施。所以选项A正确。询问应当个别进行。所以选项B错误。公安、国家安全等机关依照《刑事诉讼法》的明确授权实施的行为,不属于法院行政诉讼受案范围。所以选项C错误。侦查人员在侦查活动中发现可用以证明犯罪嫌疑人有罪或无罪的各种财物、文件的,应当查封、扣押。所以选项D、E正确。

79.【答案】AB。解析:本题考核其他辩护人的权利。其他辩护人的权利包括:经人民法院、人民检察院许可,也可以同在押的犯罪嫌疑人、被告人会见和通信;经人民法院、人民检察院许可,也可以查阅、摘抄、复制本案的案卷材料;认为在侦查、审查起诉期间公安机关、人民检察院收集的证明犯罪嫌疑人、被告人无罪或者罪轻的证据材料未提交的,有权申请人民检察院、人民法院调取。另外,犯罪嫌疑人、被告人及其法定代理人、近亲属或者辩护人有权申请变更强制措施。选项C、D属于辩护律师的权利,辩护律师自案件移送审查起诉之日起,可以向犯罪嫌疑人、被告人核实有关证据;辩护律师经证人或者其他有关单位和个人同意,可以向他们收集与本案有关的材料。选项E须经人民法院、人民检察院许可。

80.【答案】A。解析:本题考核逃税罪。逃税罪的主体既可以是自然人,也可以是单位。所以选项B错误。逃税罪客观方面表现为逃避缴纳税款,具有下列情形之一的行为:(1)纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款,数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上,经税务机关依法下达追缴通知后,不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的;(2)纳税人5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚,又逃避缴纳税款,数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上的;(3)扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额在5万元以上的。所以选项C抬高了起刑数额,选项D缺少条件。纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上,构成逃税罪的,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额30%以上的,处3年以上7年以下有期徒刑,并处罚金。所以选项E错误。

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